ИП клининговые услуги

На своих семинарах В.В. Туров относит клининг к одной из сфер бизнеса, которая является практически не легализуемой, и небезосновательно. Проблема в том, что большая часть затрат в этом бизнесе – оплата вознаграждения сотрудникам, которые в большинстве своем не трудоустроены. Эта ситуация и порождает необходимость в придумывании схем по обналичке и добыванию рублей для погашения своих обязательств перед работниками.

Подтверждением этому может служить история рассмотрения дела № А27-13629/2018. По нему уже есть постановление кассационной инстанции не в пользу налогоплательщика (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа дело № А27-13629/2018 от 8 августа 2019 года). Но, как и в большинстве случаев, наиболее информативным является решение первой инстанции.

Итак, что же склонило чашу весов не в пользу налогоплательщика.

  • Как следует из материалов дела, заявитель оказывал клининговые услуги, услуги по обеспечению пропускного режима как собственными силами, так и с привлечением субподрядных организаций. В том числе с привлечением взаимозависимого ООО «Профит Центр Персонал» (ООО «ПЦП»). Взаимозависимость установлена на основании ст. 105.1 НК РФ в силу наличия общего руководителя.
  • Налоговый орган доказал, что контрагенты были созданы незадолго до вступления в договорные отношения с заявителем.
  • По условиям собственных договоров с заказчиками заявитель обязан оказать услуги по уборке помещений и территорий с применением собственных моющих средств и инвентаря. Договоры с субподрядчиками предполагали только оказание услуг.
  • Первоначально инспекция исходила из того, что оба контрагента не могли самостоятельно оказать услуги, обналичивали денежные средства, все услуги оказаны самостоятельно штатом заявителя. Однако, в процессе судебного разбирательства с учетом выполненных заявителем расчетов трудоемкости всех работ, налоговый орган согласился, что для выполнения части работ заявитель привлек и организовал труд физических лиц без надлежащего оформления и учета соответствующих отношений для целей налогообложения.
  • Оба спорных контрагента не имеют штатной численности, заработную плату либо вознаграждение по договорам гпх за оказание клининговых услуг не выплачивали, что подтверждается предоставленными расчетами сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом; выписками о движении денежных средств по расчетным счетам в банках.
  • Из анализа выписок движения денежных средств по расчетным счетам ООО следует, что денежные средства поступали с назначением платежа: оплата за товар, за вексель, оплата по счету, за транспортные услуги, проектирование и прокладку инженерных сетей, монтаж систем видеонаблюдения, за пропилен и т.д.
  • С расчетного счета деньги в значительных размерах снимаются наличными, перечисляются на счета индивидуальных предпринимателей за отсутствующие работы/услуги.
  • За оказание клининговых услуг перечисление денежных средств не происходит. Обналичивание также происходит непосредственно через руководителей и физических лиц. Причем из движения денежных средств по счетам не следует какая-либо специфическая направленность деятельности кроме обналичивания.
  • Доказательства размещения сведений о коммерческой деятельности и коммерческих предложениях в области клининговых услуг контрагентов не предоставлены заявителем. В отличии от легально действующих клининговых компаний, контрагенты не имеют веб-сайтов.
  • Доводы заявителя о том, что именно контрагенты подбирали и предоставляли персонал для оказания услуг, опровергается свидетельскими показаниями задействованных на объектах лиц. Большинство свидетелей – работников на объектах не знают контрагентов – соисполнителей, а только заявителя и взаимозависимое ООО «ПЦП».
  • Формальный характер деятельности руководителей контрагентов ставит под сомнение реальность хозяйственного взаимодействия с ними заявителя.
  • Суд полагает, что заявитель не только не проявил должную осмотрительность в выборе контрагентов, но умышленно вовлек их в формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды по НДС, налогу на прибыль организаций, для обналичивания денежных средств и направления их на расчеты с работниками, привлеченными без официального трудоустройства. Создавая формальный документооборот, имитирующий реальные хозяйственные отношения с контрагентами, самостоятельно организуя труд фактических исполнителей услуг, должностные лица заявителя не могли не знать о совершении налогового правонарушения, наступления соответствующих вредных последствий.
  • Также налоговым органом предоставлен расчет предполагаемых трудозатрат и соответствующей оплаты труда, которые суд счет более корректными нежели представленные заявителем.

Из всего вышеперечисленного можно сделать логичный вывод, что суды все чаще принимают решения не в пользу налогоплательщика, если он и его контрагенты не соответствуют признакам самостоятельного лица и не могут подтвердить факты проделанных работ/оказанных услуг. Несмотря на попытки наладить идеальный, с точки зрения предпринимателя, документооборот, свидетельские показания все расставили на свои места. На данный момент 60-70% судебных дел заканчиваются проигрышем бизнесменов из-за показаний не в их пользу.

При проведении любой оптимизации и реорганизации мы рекомендуем ориентироваться на ситуацию «как есть» и учитывать все требования законодательства РФ.

Клининг — ЕНВД или нет?

Уважаемая Марина, ответ на Ваш вопрос:

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 18.06.2005 N 63-ФЗ)

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

4.1) утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

(пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

(пп. 9 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

(пп. 10 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

(пп. 11 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

(пп. 12 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестацион

Налогообложение клининговой компании

В данной статье мы поговорим о работе клининговых компаний, а также рассмотрим вопросы выбора системы налогообложения для таких предприятий.

Системы налогообложения

В нашей стране есть целых пять систем налогообложения, которые могут быть выбраны как организацией или предпринимателем.

Это следующие системы: (нажмите для раскрытия)

  • ОСНО — общая система налогообложения. Она включает в себя такие налоги: для ИП — Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций — налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
  • УСН — упрощенная система. Она включает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
  • ЕНВД — уплата налога на вмененный доход, ставка которого равна пятнадцати процентам. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного — дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
  • Патент — уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.
  • ЕСХН — уплата единого сельскохозяйственного налога. Подходит только для сельхоз производителей.

Чтобы понять какую систему выбрать для клининговой компании необходимо сделать расчеты исходя из определенной суммы дохода, которую получает компания. Предположим, что клининговая компания оформлена как Индивидуальный предприниматель и получает доход в месяц от юридических лиц — 500 000 рублей, от физических лиц — 100 000 рублей. Официально подтвержденные расходы составляют 300 000 рублей в месяц, из них 100 000 — фонд оплаты труда, 30000 рублей — страховые взносы за сотрудников, 13000 — НДФЛ за сотрудников. Сотрудников -5 человек, из них 1 человек оказывает услуги населению, остальные — организациям.

Читайте также статью ⇒ Виды деятельности для применения патентной системы налогообложения.

Что выбрать — ООО или ИП

Для клининговой компании подойдет организация работы как общества с ограниченной ответственностью, так и как Индивидуального предпринимателя. Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно.

Преимущества выбора рассмотрим в таблице: (нажмите для раскрытия)

Хозяйствующий субъект
Юридическое лицо (ООО) Физическое лицо (ИП)
• Возможность привлечения инвестиций от других учредителей;

• Возможность ведения бизнеса вместе с партнером;

• Больший авторитет в работе с партнерами;

• Ответственность учредителей в пределах вкладов в уставный капитал.

• Отсутствие обязанности ведения бухгалтерского учета;

• Быстрое и легкое оформление ИП и закрытие ИП;

• Все денежные средства компании предприниматель может использовать по своему усмотрению.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Общая система налогообложения

При выборе данного режима нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Это самый невыгодный для клининговой компании режим. Но иногда выбор ОСНО экономически обоснован тем, что большинство контрагентов, то есть клиентов, работают на общей системе налогообложения и им нужны счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость. В данном случае компании нужно либо перейти на общий режим, либо она потеряет всех клиентов. Поэтому, несмотря на самую большую налоговую нагрузку, некоторые компании работают на ОСНО.

Пример.

Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше.

Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет: (нажмите для раскрытия)

  1. НДФЛ 600000-300000=300000*13%=39000 рублей;
  2. НДС 91525 рублей;
  3. Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
  4. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Общая налоговая нагрузка равна 173525 рублей в месяц.

Упрощенная система

УСН различается объектом налогообложения и ставкой — объект налогообложения может быть доходы и ставка в общем случае применяется 6% или доходы минус расходы и ставка в общем случае применяется 15%. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Сдается только Декларация по УСН один раз по итогам года. Уплата авансовых платежей происходит каждый квартал.

Пример — объект налогообложения «Доходы».

Налоговая нагрузка будет считаться так:

  • Налог на УСН = 600000*6%=36000 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 36000/2=18000 рублей.

Итого все налоги за месяц 18000+43000=61000 рублей.

Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».

Налоговая нагрузка за месяц равна:

  • Налог на УСН= (600000-300000)*15%=45000 рублей;
  • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Итого 45000+43000=88000 рублей.

ЕНВД для клининговой компании

ЕНВД может применяться для клининговой компании только относительно услуг, которые оказываются для населения. Для услуг организациям данный режим не подходит. Поэтому если выбрать ЕНВД для клининговых услуг населению, то параллельно с данным режимом нужно применять либо ОСНО, либо УСН и вся деятельность по оказанию клининговых услуг юридическим лицам будет облагаться одним из этих налогов.

Важно! ЕНВД не разрешен к применению для города Москвы.

Пример.

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц: (нажмите для раскрытия)

Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6000 рублей. Сумму УСН также можно уменьшить на взносы на половину — 24000 рублей.

Итого: 2101,5/2+30000/2+43000=59050 рублей.

Патент для клининговой компании

Патент для клининговой компании могут применять только предприниматели и только относительно вида деятельности, связанного с уборкой жилых помещений. То есть сиуация получается точно такая же как и с ЕНВД — Патент приобретается только на оказание услуг физическим лицам по уборке их жилых помещений, а для организации необходимо выбрать какой-либо другой режим — ОСНО или УСНО. Стоимость Патента зависит от региона, в котором будет вести деятельность предприниматель. Сумму Патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Важно! При выборе системы налогообложения в качестве Патента декларацию по данному виду деятельности сдавать не нужно.

Пример.

Допустим, что в нашем примере для услуг населению — Патент, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета Патента для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер Патента для города Москвы для данного вида деятельности. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

  1. Патент —1650 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
  2. УСН — 500 000*6%=30000 рублей;
  3. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 43 000 рублей.

Сумму УСН можно уменьшить на взносы на половину — 24000 рублей.

Итого: 1650+30000/2+43000=59650 рублей.

Читайте также статью: → что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП в 2020 году?

Выводы

Выбор системы налогообложения для клининговой компании зависит от многих факторов. Для каждого случая нужно считать индивидуально. Исходя из нашего общего примера, можно сделать вывод о том, что наиболее выгодной является упала налого на УСН или совмещение нескольких режимов — УСН и ЕНВД или УСН и Патента в отношении услуг для населения и для организаций.

Как оформить ИП под клининг

Клининг — это одна из отраслей по предоставлению уборки помещений и придомовой территории. За несколько десятилетий бизнес такого типа развился и стал востребованным во всех цивилизованных европейских странах. Крупные предприниматели, директора больших компаний, в особенности в столице и мегаполисах, понимают, что офис — это визитка любого предприятия. Именно поэтому его чистота — признак рациональности и целесообразности сотрудничества с компанией в дальнейшем. Персонал предпенсионного возраста, который работает в большинстве небольших компаний, неспособен обеспечить по-настоящему профессиональную уборку. Поэтому открытие собственной клининговой компании является перспективным бизнесом для стартаперов, обязательным условием которого является наличие ИП. Чтобы разобраться, как для клининга открыть ИП и сколько денег понадобится внести за регистрацию, рекомендуем ознакомиться с информацией ниже.

Регистрация ИП не выходя из дома БЕСПЛАТНО *

Регистрация осуществляется по ЭЦП **

Гос. пошлина при подаче по ЭЦП не оплачивается

* — При открытии расчетного счета в банке партнере: Сбербанк, Альфа Банк, Райффайзен, Открытие, Точка банк, ВТБ, Тинькофф
** — Стоимость ЭЦП составляет 2000 рублей

Закажите обратный звонок, заполнив форму, и мы Вам перезвоним!

Как оформить ИП под клининговые услуги?

Если город, где вы планируете открыть бизнес, достаточно крупный и развит экономически, в нём будет широкая целевая аудитория, которую можно привлечь хорошей рекламой и профессионализмом работников. При выполнении всех условий бизнес будет рентабельным и приносить хороший доход.

Пошаговая регистрация ИП для клининговой компании:

  1. Для начала выберите правовую форму (в нашем случае это ИП). Учтите, что если вы в дальнейшем собираетесь сотрудничать с большими компаниями, выберите для создания ООО. Если же работа планируется исключительно с физическими лицам, регистрируйте индивидуальное предпринимательство, а формой налогообложения выберите ЕНВД. Обратите внимание, что в таком случае вы лично несете материальную ответственность, однако, учреждение ИП (в отличие от ООО) обойдется вам существенно дешевле.
  2. Всё, что необходимо для регистрации — подать заявление, предоставить необходимые документы и оплатить государственную пошлину.
  3. В список подаваемых документов входит:
  4. — заявление;

    — копия паспорта и ИНН;

    — квитанция об оплате госпошлины (при ее заполнении обязательно проверьте правильность ввода реквизитов).

  5. Вне зависимости от формы будущей компании необходимо предоставить данные о ее будущей деятельности, указав соответствующие коды ОКЭВД.
  6. В течение 5 суток налоговая обязуется рассмотреть заявление, а при правильности оформления подтвердить создание индивидуального предпринимательства.

Подготовка документов для регистрации ИП БЕСПЛАТНО

1. Открыть счет в банке партнере *

2. Самостоятельно подать и получить документы в налоговой инспекции

* — Банки-партнеры: Сбербанк, Альфа Банк, Райффайзен, Открытие, Точка банк, ВТБ, Тинькофф

Открытие ИП для клининговой компании является обязательным, поскольку любой бизнесмен имеет право на предпринимательскую деятельность только после ее постановки на учет. В среднем регистрация ИП через государственные органы обойдется вам в 800 рублей, но придется самостоятельно «побегать» по многим инстанциям. Если же вы обратитесь в нашу компанию, то всего за 1500+ рублей мы поможем вам оперативно решить этот вопрос без особых усилий.

Стоимость услуги:
Первичная консультация Бесплатно
Экономичный 1500 руб.
Электронный 3500 руб.
Под ключ 5500 руб.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *